НАЛОГИ НА ВЛАДЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТЬЮ В ИСПАНИИ для нерезидентов: какие, как и когда платить

В своей практике я не раз сталкивалась с клиентами-нерезидентами, которые уже много лет приезжают отдыхать на свою «испанскую дачу», но при этом не до конца знают (и, следовательно, не выполняют) свои налоговые обязательства в Испании. Может показаться, что это не так страшно: никто не стучит в дверь, не присылает бумажек с уведомлениями об оплате… Возникает ощущение, что до тебя просто нет дела. Но это не так: рано или поздно придётся платить все налоги — с очень большими пенями за просрочку. Не так давно ко мне обратился за помощью клиент, про которого «внезапно» вспомнила испанская налоговая, выставив ему счет с 2008 года (когда он приобрёл недвижимость) по сегодняшний день. Сумма оказалась внушительная. 

Итак, У МЕНЯ ЕСТЬ НЕДВИЖИМОСТЬ В ИСПАНИИ, КАКИЕ НАЛОГИ Я ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ? 

Начнем с самого популярного налога, про который, я думаю, слышали все. Это муниципальный налог IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) на владение недвижимым имуществом. Он взимается мэрией каждого населенного пункта.

Для расчета суммы IBI за основу берется кадастровая стоимость недвижимости, которая рассчитывается Управлением Кадастра; она всегда ниже рыночной стоимости и зависит от множества факторов — в том числе от того, где находится  земельный участок, на котором расположен объект недвижимости, и что его окружает; от стоимости и качества используемых при постройке материалов, от степени развития зоны, и тд.

Умножив кадастровую стоимость на коэффициент (ставку налога), мы получим сумму IBI. Этот коэффициент устанавливается мэрией каждого населенного пункта и обычно колеблется от 0,4% до 1, 1% в городских районах. Чтобы узнать ставку налога, применяемую к кадастровой стоимости вашей собственности, вы можете перейти на страницу Кадастра по следующей ссылке.

IBI представляет собой ежегодный налог и обычно уплачивается одним платежом раз в год (иногда есть возможность разбить платеж на несколько частей). Срок оплаты IBI устанавливается каждым муниципалитетом — как и схемы оплаты. Более того, момент выплаты часто зависит от того, платим мы в рассрочку, онлайн, прямым дебетом (автоматическая оплата через банк), лично в банке и т. д. В некоторых городах, например в Бильбао или Мадриде, вы можете произвести платеж по требованию и разделить его на 12 ежемесячных платежей, в то время как в других населенных пунктах такой возможности нет.

Что будет, если не уплатить налог вовремя? Несвоевременная уплата налогов наказывается штрафом от 5% до 20% в зависимости от количества времени, прошедшего с момента окончания добровольного периода оплаты. При хронической неоплате и накоплении суммы долга мэрия может вписать обременение в документ о собственности на недвижимость (Nota Simple) и востребовать долг в судебном порядке.

Далее, Налог на доходы для нерезидентов (IRNR, Impuesto sobre la renta de No Residentes), ежегодный государственный налог на доходы, полученные на территории Испании. Этот налог для многих оказывается сюрпризом: некоторые наши граждане годами наслаждаются своей недвижимостью в Испании и понятия не имеют, что что-то надо платить в испанскую казну (до поры до времени, естественно).

Итак, если вы нерезидент, у вас есть недвижимость в Испании, ее аренда — это ваш прямой доход, который облагается по ставке 24%. По закону вы обязаны его декларировать, а вот делать это или нет — решать вам. 

«А если я просто пару раз в год приезжаю отдыхать в свою квартирку на море — какие доходы?» — спросите вы. Тут ситуация другая: так как вы нерезидент, то ваша квартира как минимум полгода простаивает пустая и теоретически вы можете сдавать ее в аренду. Согласно испанскому налоговому законодательству, владельцы (резиденты и нерезиденты) не сдаваемой внаем городской собственности должны декларировать вмененный доход от недвижимости и платить соответствующий налог (это правило не распространяется на основное жилье). Этот налог достаточно легко посчитать: для россиян он составляет 24% от 1,1% (в некоторых случаях 2%) кадастровой стоимости недвижимости.

IRNR — это ежегодный налог. Его можно оплатить в течении всего года с 01 января до 31 декабря. Заполнить и подать соответствующую декларацию модель 210 — ваша обязанность: никто вам не будет присылать напоминалки. Имейте в виду, что этот налог рано или поздно придется платить, а чем больше просрочка, тем внушительнее пени.

Последний государственный налог сюрприз, про который наши граждане тоже обычно не знают, —  Налог на богатство или на роскошь (Impuesto de Patrimonio). Упомяну о нем вскользь, так как он затрагивает только тех граждан (резидентов и  нерезидентов), чье имущество в Испании превышает по стоимости 700.000 евро. Если это ваш случай, то настоятельно рекомендую проконсультироваться с налоговым специалистом: для исчисления этого налога очень важно правильно определить налогооблагаемую базу. Это не так просто, если не знать испанского налогового законодательства, которое к тому же довольно часто меняется. Есть множество исключений, которые надо иметь в виду при расчете налога на богатство, и легальных способов его оптимизации, например оформление собственности на несколько владельцев. Поэтому не стоит экономить на грамотной консультации.

Это и есть все налоги, которые вы должны платить как нерезидент, владеющий недвижимостью в Испании. Интересно: информированный ли вы налогоплательщик или открыли для себя что-то новое? Жду ваших комментариев!