В общих чертах: если вы живёте и работаете в Испании и у вас есть соответствующие документы (карта резидента с правом на работу или DNI), то вы являетесь налоговым резидентом в Испании. Если вы живёте и работаете в своей стране, а в Испанию приезжаете на отдых не более чем на 183 дня в году, то вы являетесь налоговым нерезидентом, пусть даже у вас здесь есть свое жильё. Здесь всё более-менее ясно.
У многих возникают вопросы в ситуации, когда есть карта резидента без права на работу (так называемая белая резиденция): человек постоянно (или большую часть года) проживает в Испании, но его доходы — из России, и с них у него, скорее всего, уже удерживают соответствующие налоги. Вопрос: является ли он налоговым резидентом в Испании? Давайте разбираться.
Испанский налоговый кодекс даёт достаточно четкое определение налогового резидента. Достаточно, чтобы выполнялось хотя бы одно условие из нижеперечисленных:
- вы проживаете на территории Испании более 183 дней в году, при этом кратковременные выезды в третьи страны не учитываются, если только вы не докажете свою резиденцию в этой стране. Например, вы гражданин России с видом на жительство в Испании и прожили в Испании 190 дней. Если в течение этого периода вы пробыли 10 дней в Турции… вы по-прежнему считаетесь налоговым резидентом в Испании, несмотря на то, что фактически в Испании вы находились лишь 180 дней;
- в Испании находится основной источник ваших доходов или центр ваших экономических интересов/деятельности;
- в Испании постоянно проживают ваши супруг/супруга и несовершеннолетние дети, находящиеся на вашем иждивении, то есть здесь находится центр ваших жизненных интересов (в некоторых ситуациях этот пункт можно оспорить).
Само по себе наличие вида на жительство в Испании (неважно, с правом на работу или без) уже подразумевает, что как минимум одно из этих условий выполняется. Таким образом, даже если у вас просто «белая» резиденция — сюрприз — вы являетесь налоговым резидентом в Испании, следовательно должны декларировать все свои доходы (независимо от страны их происхождения) в Испании и уплачивать с них подоходный налог IRPF (между Россией и Испанией подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения). Более того, чтобы быть совсем законопослушным резидентом, вы обязаны проинформировать испанскую налоговую о наличии у вас счетов и недвижимости, превышающей по стоимости 50 000 евро, в третьих странах. Вот так. На практике, конечно, никто этого не делает (по крайней мере, я не видела): на сегодняшний день у испанской налоговой нет прямой возможности получить информацию о вашей экономической ситуации в стране, не входящей в ЕС.
Тем не менее есть повод задуматься: а нужен ли вам вид на жительство в Испании, если вы просто приезжаете на отдых? Многие запрашивают резиденцию просто потому, что им лень возиться с визами, и не думают о налогообложении.
Иногда бывает сложно определить статус налогового резидента или нерезидента в стране. Напишите в комментариях, если у вас есть сомнения насчёт того, являетесь ли вы налоговым резидентом, — попробуем разобраться вместе.
Здравствуйте
Для России, в случае с работой по найму налог платится 30%. А что просисходит в случае ИП, однозначного ответа я не нашел?
Здравствуйте Андрей. К сожалению по налогам в России ответить вам не могу.
Добрый день! Я не имею ничего в России и имею пассивный доход в Испании. Хочу признать себя налоговым резидентом, чтобы изменить схему налоговой отчетности. Я сдаю квартиру в аренду и хочу подавать одну общую декларацию в год, включать в расходную часть фактуры на ремонт, покупку мебели и тд. и платить налог 19% а не 24%. Это возможно? Консультировалась у хестора, получила ответ, что поскольку я не гражданин Евросоюза, я в любом случае буду платить 24% и никакие фактуры включить не смогу.
Если вы проживаете более 183 дней в Испании, центр ваших энономических интересов находится здесь и у вас есть вид на жительство (tarjeta de residencia), то вы являетесь налоговым резидентом Испании. Если вы раньше подавали декларацию как не резидент, то вам нужно известить налоговую о вашем новом статусе. Эти можно сделать онлайн, но все же рекомендую записаться на прием в налоговую чтобы правильно проинформировать.
Спасибо! А вторая часть вопроса? Я смогу как налоговый резидент включать в статью расходов в налоговой декларации расходы, связанные с недвижимостью, сдаваемой в аренду?
Если вы являетесь резидентом Испании и подаете подаете подоходную декларацию модель 100, то можете учитывать расходы по сдаче недвижимости в аренду.
Добрый день. Я гражданка России, ИП открыто в России, вышла замуж за испанца (pareja be hecho), жду НИЕ (когда будет готово-никто не знает точно). Хочу открыть карту в Испании и получать доход от клиента, который находится в Китае. Кому я должна платить налог и как?
Здравствуйте. Если у меня TIE Испании и я буду в ней проживать более 183 дней, но при этом работать удаленно на рф компанию, то как я буду платить налоги? Получается, что я буду платить 30 % налогов в рф компанию , а в Испании предоставлять информацию, о том что я налоги оплатила в рф? Подскажите пожалуйста, правил но ли я поняла
в вашем случае применяется конвенция о двойном налогооблажении между испанией и россией, надо разбирать конкретно ваш случай
Добрый день. Я Игорь. Живу в Испании и за 2022 год наверняка числюсь налоговым резидентом Испании. У меня в Москве есть квартира, которую я хочу в этом году продать, а деньги конвертировать и перевести в Ипанский банк на свой счёт. Надо ли мне подавать м.720 и декларировать наличие недвижимости в Москве, чтобы не было вопросов у испанской налоговой откуда деньги на моём счету. Спасибо
если вы являетесь по факту налоговым резидентом, но модель 720 по закону подавать надо.
Ещё вопрос. Я за 2022 год перевёл из России частями, в общей сложности 80 000€ ( то есть больше 50 000€). Весь 2022 год я провел в Испании. То есть автоматом стал налоговым резидентом Испании. Надо ли мне задекларировать наличие личных средств более 80 000€ на счету в Москве, на начало 2022 года.? Чтобы переведённые мной из Москвы суммы не считались доходом в России. Спасибо
чтобы налоговая считала вас налоговым резидентом, вы должны ее проинформировать о смене своего налогового статуса, это делается через сайт самой налоговой
Здравствуйте. Меня зовут Юлия. Я являюсь резидентом испании и в данный момоент продаю свою испанскую недвижимость. В нотариальной конторе у меня кроме прочих документов запросили сертификат налогового резидента испании. Стоит ли мне идти в налоговую за этим документом или ненужно? Я сегодня была в налогоалй и там мне сказали что они там толлько могут дать мне справку о декларации моих доходов. Сертфикат не выдают
Мой адвокат говорит что я являюсь налоговым резидентом испании и что мне это абсолютно не нужно. Но нотариальная контора настаивает. Как мне поступить?
это нормальная нотариальная практика, что у вас запросили сертификат налогового резидента. У вас может быть испанская tarjeta de residencia, но если вы никогла не платили налоги в испании и не числитесь в налоговой как резидент, то по факту к вам применят налогообложение как к не резиденту при продаже (удержание 3% в счет уплаты налога от цены продажи).
Здравствуйте, Лия. Меня зовут Александр.
Хотел бы с вашей помощью разобраться в ситуации с налогами и отчетностью в Испании применительно к моей ситуации. Я -гр.РФ, недавно получил карту ВНЖ в Испании с правом на работу. Но, по факту, пока у меня нет недвижимости, работы и дохода в Испании, а также у меня не получится набрать 183+дня пребывания в Испании в 2023 году. При этом, получив ВНЖ, меня поставили в испанской налоговой на учет, как резидента, а как на самом деле, я не представляю.
Подскажите, пожалуйста, по результатам 2023г. я буду резидентом или нерезидентом? В 2024 году за 2023 г. мне надо будет подавать какие-то декларации, или подавать уведомления о том, что я не являюсь налоговым резидентом в Испании, заполнять какую-то отчетность?
Если мне надо что-подавать (когда мне надо будет подавать?), может быть вы сможете с этим помочь?
Если у вас обычная резиденция с правом на работу в Испании, то априори вы налоговый резидент, так как этот вид резиденции подразумевает нахождение в Испании более 183 дней в году. Единственный вид резиденции, который позволяет сохранять статус не резидента — это резиденция инвестора.
Так как вы получили резиденцию во втором семестре года и по факту находились меньше 183 дней в году, то в 2023 году вы можете позиционировать себя как не резидент (при условии, что у вас не было никакого источника дохода на территории Испании, ни прямого ни косвенного); если нет недвижимости, то никаких деклараций подавать не нужно.
Но вот в 2024 году вы уже резидент, без вариантов. Надо подать модель 030, чтобы подтвердить ваши данные и налоговый статус. Как резидент, по закону, вы обязаны информировать налоговую инспекцию о вашей недвижимости и финансовых активах за границей (мод.720)и декларировать весь ваш доход, как на территориии Испании через модель 100, так и за ее пределами (мировой доход). Это по закону. По факту решайте сами, обмена налоговой информации между Россией и Испанией на сегодняшний день нет.
Благодарю за развернутый ответ! Если я правильно понял, то в 2024 году за 2023 год деклараций подавать не надо (доходов, работы, недвижимости в Испании нет), поскольку я провел менее 183 дней в 2023 году в Испании. А надо ли мне в 2024-м за 2023-й подавать уведомление о том, что я по факту был нерезидентом в 2023-м году?
И, можно еще вопрос? Если так сложится, что в 2024-м я продолжу быть нерезидентом Испании (сильно менее 183), то что мне надо подавать из отчетности и уведомлений? Спасибо!
Вы не выбираете быть вам резидентом или нет в Испании: есть у вас есть вид на жительство, то a priori вы резидент (исключение резиденция инвестора). Одно из условий карты резидента — это нахождение на территории Испании более 183 дней в году, иначе никакого смысла ее вам давать нет. Как резидент вы обязаны подавать декларацию если вы ведете налогооблагаемую деятельность или у вас есть налогооблагаемый источник дохода.
Я вас понял, спасибо. Но складывается такая нестандартная ситуация, в которой я не могу разобраться, как мне действовать. Карта резидента есть (действительна еще неск.лет), испанская налоговая считает меня резидентом, но, обстоятельства сложились таким образом, что сейчас по факту ни работы, ни бизнеса, ни недвижимости, ни дохода в Испании нет (ну, так получилось, все началось и кончилось быстро). При этом с самого момента получения карты я никогда не находился в Испании более 183 дней за предыдущий период. И, судя по всему, в 2024 г. я тоже не наберу 183 дня за год. Карта пока остается и действует (пока не лишают), и резидентом меня налоговая считает, но фактически я в Испании отсутствую (уж точно меньше 183 дней получается), не работаю, доход никакой не получаю. Формально я резидент, фактически нет. И что мне делать, я не очень представляю.
Ничего. Вы же сами сказали:» ни работы, ни бизнеса, ни недвижимости, ни дохода в Испании нет»… то есть отчитываться перед испанской налоговой не за что. О ваших доходах за пределами Испании испанская налоговая вряд ли узнает.