В общих чертах: если вы живёте и работаете в Испании и у вас есть соответствующие документы (карта резидента с правом на работу или DNI), то вы являетесь налоговым резидентом в Испании. Если вы живёте и работаете в своей стране, а в Испанию приезжаете на отдых не более чем на 183 дня в году, то вы являетесь налоговым нерезидентом, пусть даже у вас здесь есть свое жильё. Здесь всё более-менее ясно.
У многих возникают вопросы в ситуации, когда есть карта резидента без права на работу (так называемая белая резиденция): человек постоянно (или большую часть года) проживает в Испании, но его доходы — из России, и с них у него, скорее всего, уже удерживают соответствующие налоги. Вопрос: является ли он налоговым резидентом в Испании? Давайте разбираться.
Испанский налоговый кодекс даёт достаточно четкое определение налогового резидента. Достаточно, чтобы выполнялось хотя бы одно условие из нижеперечисленных:
- вы проживаете на территории Испании более 183 дней в году, при этом кратковременные выезды в третьи страны не учитываются, если только вы не докажете свою резиденцию в этой стране. Например, вы гражданин России с видом на жительство в Испании и прожили в Испании 190 дней. Если в течение этого периода вы пробыли 10 дней в Турции… вы по-прежнему считаетесь налоговым резидентом в Испании, несмотря на то, что фактически в Испании вы находились лишь 180 дней;
- в Испании находится основной источник ваших доходов или центр ваших экономических интересов/деятельности;
- в Испании постоянно проживают ваши супруг/супруга и несовершеннолетние дети, находящиеся на вашем иждивении, то есть здесь находится центр ваших жизненных интересов (в некоторых ситуациях этот пункт можно оспорить).
Само по себе наличие вида на жительство в Испании (неважно, с правом на работу или без) уже подразумевает, что как минимум одно из этих условий выполняется. Таким образом, даже если у вас просто «белая» резиденция — сюрприз — вы являетесь налоговым резидентом в Испании, следовательно должны декларировать все свои доходы (независимо от страны их происхождения) в Испании и уплачивать с них подоходный налог IRPF (между Россией и Испанией подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения). Более того, чтобы быть совсем законопослушным резидентом, вы обязаны проинформировать испанскую налоговую о наличии у вас счетов и недвижимости, превышающей по стоимости 50 000 евро, в третьих странах. Вот так. На практике, конечно, никто этого не делает (по крайней мере, я не видела): на сегодняшний день у испанской налоговой нет прямой возможности получить информацию о вашей экономической ситуации в стране, не входящей в ЕС.
Тем не менее есть повод задуматься: а нужен ли вам вид на жительство в Испании, если вы просто приезжаете на отдых? Многие запрашивают резиденцию просто потому, что им лень возиться с визами, и не думают о налогообложении.
Иногда бывает сложно определить статус налогового резидента или нерезидента в стране. Напишите в комментариях, если у вас есть сомнения насчёт того, являетесь ли вы налоговым резидентом, — попробуем разобраться вместе.
Здравствуйте
Для России, в случае с работой по найму налог платится 30%. А что просисходит в случае ИП, однозначного ответа я не нашел?
Здравствуйте Андрей. К сожалению по налогам в России ответить вам не могу.
Добрый день! Я не имею ничего в России и имею пассивный доход в Испании. Хочу признать себя налоговым резидентом, чтобы изменить схему налоговой отчетности. Я сдаю квартиру в аренду и хочу подавать одну общую декларацию в год, включать в расходную часть фактуры на ремонт, покупку мебели и тд. и платить налог 19% а не 24%. Это возможно? Консультировалась у хестора, получила ответ, что поскольку я не гражданин Евросоюза, я в любом случае буду платить 24% и никакие фактуры включить не смогу.
Если вы проживаете более 183 дней в Испании, центр ваших энономических интересов находится здесь и у вас есть вид на жительство (tarjeta de residencia), то вы являетесь налоговым резидентом Испании. Если вы раньше подавали декларацию как не резидент, то вам нужно известить налоговую о вашем новом статусе. Эти можно сделать онлайн, но все же рекомендую записаться на прием в налоговую чтобы правильно проинформировать.
Спасибо! А вторая часть вопроса? Я смогу как налоговый резидент включать в статью расходов в налоговой декларации расходы, связанные с недвижимостью, сдаваемой в аренду?
Если вы являетесь резидентом Испании и подаете подаете подоходную декларацию модель 100, то можете учитывать расходы по сдаче недвижимости в аренду.
Добрый день. Я гражданка России, ИП открыто в России, вышла замуж за испанца (pareja be hecho), жду НИЕ (когда будет готово-никто не знает точно). Хочу открыть карту в Испании и получать доход от клиента, который находится в Китае. Кому я должна платить налог и как?
Здравствуйте. Если у меня TIE Испании и я буду в ней проживать более 183 дней, но при этом работать удаленно на рф компанию, то как я буду платить налоги? Получается, что я буду платить 30 % налогов в рф компанию , а в Испании предоставлять информацию, о том что я налоги оплатила в рф? Подскажите пожалуйста, правил но ли я поняла
в вашем случае применяется конвенция о двойном налогооблажении между испанией и россией, надо разбирать конкретно ваш случай
Добрый день. Я Игорь. Живу в Испании и за 2022 год наверняка числюсь налоговым резидентом Испании. У меня в Москве есть квартира, которую я хочу в этом году продать, а деньги конвертировать и перевести в Ипанский банк на свой счёт. Надо ли мне подавать м.720 и декларировать наличие недвижимости в Москве, чтобы не было вопросов у испанской налоговой откуда деньги на моём счету. Спасибо
если вы являетесь по факту налоговым резидентом, но модель 720 по закону подавать надо.
Ещё вопрос. Я за 2022 год перевёл из России частями, в общей сложности 80 000€ ( то есть больше 50 000€). Весь 2022 год я провел в Испании. То есть автоматом стал налоговым резидентом Испании. Надо ли мне задекларировать наличие личных средств более 80 000€ на счету в Москве, на начало 2022 года.? Чтобы переведённые мной из Москвы суммы не считались доходом в России. Спасибо
чтобы налоговая считала вас налоговым резидентом, вы должны ее проинформировать о смене своего налогового статуса, это делается через сайт самой налоговой
Здравствуйте. Меня зовут Юлия. Я являюсь резидентом испании и в данный момоент продаю свою испанскую недвижимость. В нотариальной конторе у меня кроме прочих документов запросили сертификат налогового резидента испании. Стоит ли мне идти в налоговую за этим документом или ненужно? Я сегодня была в налогоалй и там мне сказали что они там толлько могут дать мне справку о декларации моих доходов. Сертфикат не выдают
Мой адвокат говорит что я являюсь налоговым резидентом испании и что мне это абсолютно не нужно. Но нотариальная контора настаивает. Как мне поступить?
это нормальная нотариальная практика, что у вас запросили сертификат налогового резидента. У вас может быть испанская tarjeta de residencia, но если вы никогла не платили налоги в испании и не числитесь в налоговой как резидент, то по факту к вам применят налогообложение как к не резиденту при продаже (удержание 3% в счет уплаты налога от цены продажи).
Здравствуйте, Лия. Меня зовут Александр.
Хотел бы с вашей помощью разобраться в ситуации с налогами и отчетностью в Испании применительно к моей ситуации. Я -гр.РФ, недавно получил карту ВНЖ в Испании с правом на работу. Но, по факту, пока у меня нет недвижимости, работы и дохода в Испании, а также у меня не получится набрать 183+дня пребывания в Испании в 2023 году. При этом, получив ВНЖ, меня поставили в испанской налоговой на учет, как резидента, а как на самом деле, я не представляю.
Подскажите, пожалуйста, по результатам 2023г. я буду резидентом или нерезидентом? В 2024 году за 2023 г. мне надо будет подавать какие-то декларации, или подавать уведомления о том, что я не являюсь налоговым резидентом в Испании, заполнять какую-то отчетность?
Если мне надо что-подавать (когда мне надо будет подавать?), может быть вы сможете с этим помочь?
Если у вас обычная резиденция с правом на работу в Испании, то априори вы налоговый резидент, так как этот вид резиденции подразумевает нахождение в Испании более 183 дней в году. Единственный вид резиденции, который позволяет сохранять статус не резидента — это резиденция инвестора.
Так как вы получили резиденцию во втором семестре года и по факту находились меньше 183 дней в году, то в 2023 году вы можете позиционировать себя как не резидент (при условии, что у вас не было никакого источника дохода на территории Испании, ни прямого ни косвенного); если нет недвижимости, то никаких деклараций подавать не нужно.
Но вот в 2024 году вы уже резидент, без вариантов. Надо подать модель 030, чтобы подтвердить ваши данные и налоговый статус. Как резидент, по закону, вы обязаны информировать налоговую инспекцию о вашей недвижимости и финансовых активах за границей (мод.720)и декларировать весь ваш доход, как на территориии Испании через модель 100, так и за ее пределами (мировой доход). Это по закону. По факту решайте сами, обмена налоговой информации между Россией и Испанией на сегодняшний день нет.