Что такое IBI?
Если у вас есть недвижимость в Испании, то, скорее всего, вам знакомы термины IBI или Contribución Urbana. Речь идёт о прямом обязательном муниципальном налоге на недвижимое имущество в Испании (квартиры, дома, гаражи, земля, коммерческая недвижимость) — Impuesto sobre Bienes Inmuebles — который оплачивается ежегодно в казну соответствующего муниципалитета. Его сумма зависит от стоимости недвижимости. Фактически IBI — один из основных источников пополнения бюджета городских советов.
Кто должен платить IBI?
Следующий важный вопрос, когда речь идет о налоге, — кто, собственно говоря, должен его платить. Поскольку налог на недвижимость взимается за простое владение деревенской или городской недвижимостью, IBI должен оплачиваться владельцем собственности.
В случае купли-продажи недвижимости IBI должен оплачивать тот, кто являлся фактическим собственником на 1 января. Например, если сделка осуществляется в середине года, то IBI за данный год должен будет оплатить продавец. После оформления сделки у нотариуса и внесения данных нового владельца в Реестр Собственности (Registro de Propiedad) информация о смене собственника передается в Кадастр. На основе данных, содержащихся в Кадастре, каждый муниципалитет ежегодно рассчитывает IBI. Таким образом налог за следующий после сделки год будет оплачивать уже покупатель.
IBI обычно оплачивается осенью, но рассчитывается в январе, поэтому его оплачивает тот, кто был владельцем в январе.
Особенность IBI заключается в том, что этот налог рассчитывается в январе, но оплачивается в период с октября по ноябрь, поэтому некоторые продавцы ошибочно считают, что оплатить налог обязан покупатель. Это не так: по закону IBI всегда оплачивает продавец, если только сделка не была совершена 1 января (что очень маловероятно).
В случае сдачи недвижимости в аренду IBI оплачивает собственник, а не арендатор, если иное не оговорено в контракте посредством специального пункта.
Как рассчитывается IBI?
Размер IBI определяет мэрия каждого населённого пункта, хоть этот налог и установлен государством. Дело в том, что оно оставляет определенную свободу маневра для муниципалитетов, потому что данные, позволяющие собирать IBI, находятся в муниципальном кадастре.
Определяющим фактором при расчёте IBI является кадастровая стоимость недвижимости — от неё зависит сумма налога.
Как узнать кадастровую стоимость недвижимости, можно почитать тут, самый простой способ — посмотреть её значение в квитанции IBI, если вы уже являетесь плательщиком этого налога. Чтобы рассчитать IBI, к кадастровой стоимости недвижимости применяется налоговый коэффициент, который ежегодно определяет каждый муниципалитет, поэтому величина налога на схожую по стоимости недвижимость может достаточно сильно отличаться в зависимости от населённого пункта.
Для недвижимости городского типа эти коэффициенты варьируют в пределах от 0,4% до 1,1%, хотя в некоторых случаях городские советы могут их увеличить. Например, если речь идёт о столице провинции или автономного сообщества, коэффициент может быть увеличен на 0,07%; если в населённом пункте есть коллективный наземный общественный транспорт — на 0,07%, а при наличии других типов услуг (например, вывоз мусора) — ещё на 0,06%. На странице Кадастра по следующей ссылке можно узнать ставку налога, применяемую к кадастровой стоимости в вашей местности.
Для справки: IBI городской недвижимости в Мадриде в настоящее время составляет 0,483% от кадастровой стоимости, так что за квартиру с кадастровой стоимостью в 100 000 евро нужно платить около 483 евро в год; в Барселоне аналогичное жильё облагается ставкой 0,75%, поэтому сумма налога составит 750 евро; самый дорогой IBI, по данным 2019 года, платят жители Реуса (Reus) — 1,047% (1047 евро) в год. Как видите, разница приличная.
Когда оплачивается IBI?
IBI — муниципальный налог, следовательно, сроки оплаты определяет каждый муниципалитет, поэтому они могут различаться от одного города к другому. В одних городах, например в Валенсии, IBI выплачивается в течение первого семестра, а в других, например в Виго, — в последние месяцы года. Также в некоторых городах предусмотрена возможность разбить годовой платёж на несколько частей. Например, в Бильбао или Мадриде можно производить платёж по требованию и делить его на 12 ежемесячных платежей, в то время как в других муниципалитетах такой возможности нет.
В следующей таблице указаны сроки выплаты IBI для основных городов Испании.
| Мадрид | С 1 октября по 30 ноября, можно производить оплату по требованию |
| Барселона | С 1 марта по 2 маяАвтоматическая оплата через банк: 4 платежа в марте, июне, сентябре и декабре |
| Валенсия | С 1 марта по 2 мая |
| Севилья | Первый платёж: с 20 апреля по 2 июляВторой платёж: с 1 сентября по 20 ноября. |
| Малага | С 2 апреля по 5 июня (50%) и с 1 августа по 5 октября (50%)Автоматическая оплата через банк: 5 июня (25%) — 6 августа (25%) — 5 октября (25%) — 5 декабря (25%) |
| Мурсия | IBI городского типа: с 1 мая по 5 июляIBI сельского типа: с 1 сентября по 2 ноября |
| Бильбао | Возможность производить оплату по требованию, без надбавок и процентов, в срок, выбранный заинтересованным лицом (ежемесячно, раз в два месяца, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно) |
| Аликанте | IBI городского типа: с 15 марта по 30 июня, при автоматической оплате через банк — 4 июня каждого годаIBI сельского типа: с 1 сентября по 31 октября, при автоматической оплате через банк — 3 октября каждого года |
| Кордоба | С 5 апреля по 5 июня |
| Виго | С 3 сентября по 5 ноября |
На официальном сайте мэрии вы найдёте детальную информацию о сроках и способах оплаты IBI в вашем населённом пункте.
Что будет, если оплатить IBI вне срока добровольной оплаты? Конечно, будет штраф. Его сумма зависит от количества времени, прошедшего с момента окончания добровольного периода.
- Штраф в размере 5%: применяется непосредственно при оплате после добровольного срока и до получения уведомления о принудительном исполнении.
- Штраф в размере 10%: применяется, когда прошло от трёх до шести месяцев и есть уведомление об оплате со стороны Администрации (высылается платёжное письмо)
- Штраф в размере 20%: применяется во всех остальных случаях (высылается платёжное письмо).
Как оплачивается IBI?
Способы оплаты IBI тоже определяются каждым муниципалитетом, хотя в целом по Испании они схожи.
- Автоматическая оплата через банк (domiciliación bancaria). Это очень удобный и распространённый в Испании способ оплаты налогов и коммунальных платежей. Каждый год налог автоматически списывается с вашего счёта в банке в установленные сроки, мэрия заранее высылает вам извещение о предстоящей оплате, чтобы вы позаботились о наличии средств на вашем счёте. Оформить этот способ оплаты можно непосредственно в мэрии или онлайн — при наличии электронной подписи (certificado electrónico).
- Личная оплата через кассу в банке, банкомат или банк онлайн. В этом случае мэрия отправит вам квитанцию с информацией о сумме и сроках оплаты и банках, предоставляющих эти услуги.
- Оплата банковской картой на сайте муниципалитета. Всё больше и больше населенных пунктов предоставляют эту услугу. Для оплаты нужна будет квитанция, предварительно отправленная мэрией.
- Оплата по телефону с помощью кредитной или дебетовой карты. Для оплаты нужна будет квитанция, предварительно отправленная мэрией, в которой обычно указан номер телефона для оплаты.
Как получить квитанцию на оплату IBI?
Городской совет отправит квитанцию на ваш адрес в период добровольной оплаты налога. Если по каким-то причинам вы её не получили, вы можете лично пойти в мэрию (в частности, в отдел налогового администрирования — Департамент IBI) и запросить дубликат.
Ещё проще скачать и распечатать свою квитанцию онлайн, не дожидаясь, пока городской совет вышлет её. Это можно сделать до окончания периода добровольной оплаты. Для этого вы должны войти в электронный офис на сайте муниципалитета, ввести налоговый код (código tributario) и свой NIE/DNI. Налоговый код — это уникальный номер, который идентифицирует налоговый актив. Вы можете получить его из квитанции за предыдущий год. После этого будет сформирован документ в формате PDF с вашей квитанцией, который вы сможете распечатать дома. Другой вариант — войти в электронный офис, но через папку гражданина (у вас должна быть электронная подпись — certificado electrónico), где вы сможете распечатать квитанцию без необходимости идентифицировать её с помощью налогового кода.
Муниципальный налог на недвижимость — это основная статья расходов на содержание недвижимости в Испании. Само существование этого налога периодически вызывает полемику в испанском обществе, ведь он уплачивается просто по факту владения недвижимостью, даже если оно не приносит никакой выгоды. Помимо IBI существует государственный налог на прямой или вменённый доход от недвижимости, который оплачивается в рамках IRNR (подоходный налог для нерезидентов) или IRPF (подоходный налог для физических лиц), но об этом будет отдельный пост.
Если у вас остались какие-то вопросы, буду рада на них ответить!
